【参考答案】ABD
【答案解析】选项C是技术合同的范围。
11．下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ）
A．广告费 B．业务招待费 C．业务宣传费 D．总机构管理费
【参考答案】ABC
【答案解析】选项D总机构管理费计算限额的基数是总收入。
12．下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（ ）。
A．大修理停用的机器设备 B．按规定提取维检费的固定资产
C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．以经营租赁方式租入的固定资产
【参考答案】AC
【答案解析】选项B、D不用计提折旧。
13．纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有（ ）
A．税务机关通知银行冻结其存款的行为
B．税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
C．税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为
D．税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为
【参考答案】AB
【答案解析】选项C并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益，不是税务行政诉讼受案范围；选项D税务行政诉讼针对的是具体行政行为，不针对抽象行政行为。抽象行政行为是具体行政行为的对称，抽象行政行为是指国家行政机关针对不特定的人和事制定出来的具有普遍约束力的行为规则。
14．下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
A．税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为
B．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为
C．税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查帐征收、定期定额征收、委托代征等方式
D.税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度
【参考答案】CD
【答案解析】选项A中人民法院也可以实行税收强制措施，当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。选项B纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。
15．下列各项中，属于法定税务登记事项的有。（ ）
A．开业税务登记 B．注销税务登记 C．停业税务登记 D．临时经营税务登记
【参考答案】ABCD
三、判断题（本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔涂代码“√”；你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。）
1．依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ）
【参考答案】×
2．自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。（ ）
【参考答案】√
3．生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。（ ）
【参考答案】×
【答案解析】外贸企业执行的是先征后退办法。
4．企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。 （ ）
【参考答案】√
5．非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为，应按照“金融保险业"税目征收营业税。（ ）
【参考答案】√
6．出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。 （ ）
【参考答案】√
7．纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。 （ ）
【参考答案】×
【答案解析】纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税分别向土地所在地的税务机关缴纳。
8．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。（ ）
【参考答案】×
【答案解析】房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征。
9．由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。 （ ）
【参考答案】√
10．对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。（ ）
【参考答案】×
【答案解析】委托方提供原材料的，原材料不缴纳印花税
11．股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在5年的期限内平均转入利润总额。（ ）
【参考答案】×
【答案解析】申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，作为股票溢价收入，是不征收所得税的。
12．外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失；少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。（ ）
【参考答案】×
【答案解析】少于上一年度计提的坏账准备金部分，应增加下一年度的应纳税所得额。
13．张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。（ ）
【参考答案】√
14．纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。（ ）
【参考答案】×
【答案解析】纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关审批。
15．纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。
【参考答案】√
【答案解析】参考07教材533页。
四、计算题（本题型共4题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1．某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入650万元；
（2）景区索道客运收入380万元；
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合 作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入；
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；
（6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算门票收入应缴纳的营业税；
（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；
（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；
（5）计算商店应缴纳的营业税；
（6）计算商店应缴纳的增值税；
（7）计算旧车处理应缴纳的增值税。
【参考答案】
（1）门票收入应缴纳的营业税＝650×3%＝19.5（万元）（文化体育业）
（2）索道客运收入应缴纳的营业税＝380×5%＝19（万元）（服务业）
（3）表演收入应缴纳的营业税＝120×3%＝3.6（万元）（文化体育业）
（4）合作经营酒店应纳营业税＝20×5%＝1（万元）（服务业）
（5）商店应纳营业税＝10×5%＝0.5（万元）
（6）商店应纳增值税＝30÷（1+4%）×4%＝1.15（万元）