总分类账户
会计科目：原材料
2009年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或货 余额
月 日
4 1 月初余额 借 11 000
4 4 略 购进 50 000
4 10 购进 36 000
4 13 生产领用 85 000
4 26 购进 8 000
4 30 本月合计 94 000 85 000 借 20 000
原材料明细分类账
明细科目：甲材料 数量单位：公斤
2009年 凭证字号 摘要 收入 发出 结存
月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
4 1 月初余额 300 20 6000
4 4 略 购进 1000 20 20 000 1300 20 26 000
4 10 购进 1800 20 36 000 3100 20 62 000
4 13 生产领用 3000 20 60 000 100 20 2 000
4 30 本月合计 2800 20 56 000 3000 20 60 000 100 20 2 000
原材料明细分类账
明细科目：乙材料 数量单位：公斤
2009年 凭证字号 摘要 收入 发出 结存
月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
4 1 月初余额 500 10 5000
4 4 略 购进 3000 10 30 000 3500 10 35 000
4 13 生产领用 2500 10 25 000 1000 10 10 000
4 26 购进 800 10 8 000 1800 10 18 000
4 30 本月合计 3800 10 38 000 2500 10 25 000 1800 10 18 000
四）
1、记账凭证科目错误，应采用“红字更正法”更正。
（1）冲销原凭证错误 （2）订正
借：产成品 100 000 借：原材料 100 000
贷：应付账款 100 000 贷：应付账款 100 000
2、记账凭证科目正确，金额大于应记金额。应采用“红字更正法”更正。
冲销原凭证多计金额：
借：原材料 900 000
贷：应付账款 900 000
3、记账凭证科目正确，金额小于应记金额。应采用“补充登记法”更正。
补充原凭证少计金额：
借：原材料 90 000
贷：应付账款 90 000
4、记账凭证无误，过账错误，应采用“划线更正法”。直接在账簿中更正。
原材料 应付账款
100 000
10 000
100 000
10 000
（五）
1、货币资金 = 1500+183 500+20 000 = 205 000
2、固定资产净值 = 1 280 000-280 000 = 1 000 000
3、应付票据 = 50 000
4、主营业务税金及附加 = 40 000
5、主营业务利润 = 2 000 000-1 100 000-40 000 = 860 000
6、其他业务利润 = 230 000-140 000 = 90 000 转贴于：