（五）某企业2009年1月末部分账户余额资料如下：
单位：元
会计科目 借方余额 会计科目 贷方余额
现金 1 500 应付账款 77 000
银行存款 183 500 应付票据 50 000
其他货币资金 20 000 应交税金 28 000
应收账款 64 000 累计折旧 280 000
应收票据 30 000 主营业务收入 2 000 000
固定资产 1 280 000 其他业务收入 230 000
主营业务成本 1 100 000 投资收益 215 000
主营业务税金及附加 40 000
其他业务支出 140 000
要求：计算下列资产负债表及利润表中有关项目的填列数。（本题5分）
1、货币资金
2、固定资产净值
3、应付票据
4、主营业务税金及附加
5、主营业务利润
6、其他业务利润
参考答案：
一、 填空：1、特定单位或者组织、空间范围；2、人民币、人民币以外的货币为主（外币为主）；3、资产、负债；4、审核无误；5、记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序；6、发函询证
二 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
单 D A D D A B A A A A C D A B D
三 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
多 ABC ABD AB ACD ABCD ABCD BC AB ABC ABCD
四 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
判 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
五、见教材
六、
（一）
付款凭证
贷方科目：银行存款 2009年3月3日 付字第1号（业务号：1）
摘要 借方科目 记账 金额
总账科目 明细科目
偿还到期借款 短期借款 200 000
合计 ￥200 000
付款凭证
贷方科目：银行存款 2009年3月12日 付字第2号（业务号：3）
摘要 借方科目 记账 金额
总账科目 明细科目
提现 现金 10 000
合计 ￥10 000
收款凭证
借方科目：银行存款 2009年3月20日 收字第1号（业务号：4）
摘要 贷方科目 记账 金额
总账科目 明细科目
收回货款 应收账款 B企业 70 000
合计 ￥70 000
收款凭证
借方科目：银行存款 2009年3月29日 收字第2号（业务号：6）
摘要 贷方科目 记账 金额
总账科目 明细科目
借入长期借款 长期借款 500 000
合计 ￥500 000
转账凭证 2009年3月8日 转字第1号（业务号：2）
摘要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额
总账科目 明细科目
购买材料 原材料 A材料 80 000
应付账款 甲企业 80 000
合计 ￥80 000 ￥80 000
转账凭证
2009年3月25日 转字第2号（业务号：5 ）
摘要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额
总账科目 明细科目
收到投资者投入汽车一辆 固定资产 150 000
实收资本 150 000
合计 ￥150 000 ￥150 000
（二）
情况业务资产和负债同时增加资产和所有者权益同时增加资产和负债同时减少资产和所有者权益同时减少资产内部一增一减 权益内部一增一减
1.√
2.√
3.√
4.√
5.√
6.√
（三）
1、借：原材料——甲材料 20 000
乙材料 30 000
贷：银行存款 50 000
2、借：原材料——甲材料 36 000
贷：应付账款——B企业 36 000
3、借：生产成本 85 000
贷：原材料——甲材料 60 000
乙材料 25 000 来源：www.examda.com
4、借：应付账款——B企业 36 000
贷：银行存款 36 000